Что такое сабстенс (substance) и каково его значение?

Слово «сабстенс» (англ. — «substance») переводится с английского как «содержание, сущность, реальная ценность, присутствие». Его перевод дает понять сущность сабстенса.

Поэтому под понятием substance следует понимать — это своеобразный индикатор с помощью которого можно четко определить компании с фиктивными лицами, и фирмы, которые на самом деле физически и экономически осуществляют определенный вид деятельности в стране-пребывании.

Главным назначением substance является соблюдение налоговых нормативно-правовых актов в стране, где компания активно осуществляет свою хозяйственную деятельность. Это проявляется в том, что substance предоставляет ряд преимуществ компаниям для ведения бизнеса на местном уровне и делает невыгодным осуществление хозяйственной деятельности «в тени» без уплаты необходимых налоговых платежей (НДС, налоги на прибыль, налоги на доходы физических лиц, социальные взносы и т.д.).

Поэтому юридически правильная организация экономического присутствия (substance) позволяет компании легитимно вести свой бизнес на территории страны-пребывания.

Какие существуют разновидности сабстенс (substance)?

В целом выделяют следующие виды сабстенс (substance), а именно:

• экономический сабстенс — это фактическое и активное осуществление хозяйственной деятельности компании на территории определенной страны пребывания (создание прибыли за счет проведенных операций, наличие местных расходов, контрагентов и потенциальных конкурентов компании) — Согласно определению ОЭСР
• физический сабстенс — это реальное присутствие фирмы на территории определённой страны-пребывания (создание собственного и реального офиса с соответствующими помещениями, наличие директора и работников компании, ведение торговли с другими фирмами, создание продукции и т.д.) — Согласно определению ОЭСР
• минимальный сабстенс — набор определённых критериев, которые доказывают тот факт, что компания экономически и реально осуществляет свою деятельность на территории страны-пребывания (наличие собственного или арендованного помещения, созданных банковских счетов в стране-пребывании ЕС и резидентного директора). Благодаря соблюдению этих критериев компания может получить статус налогового резидента в стране пребывания;
• виртуальный сабстенс — создание не реального, а виртуального офисного помещения в стране пребывания. Это может реализовываться в некоторых отдельных государствах мира (Германия, Польша и др.) путем аренды служебного адреса организации для получения различной входящей и исходящей корреспонденции, услуг по пересылке почты, создания виртуального телефонного номера, приема факсимильных сообщений, обслуживания входящих звонков, при этом используя исключительно коммуникационные возможности Интернета.

Важно! Экономическое присутствие и сабстенс следует понимать как одно целое понятие. Это проявляется в том, что по своей сути сабстенс включает в себя экономическое присутствие компании на территории страны-пребывания через осуществление в ней своей хозяйственной деятельности.

Какие преимущества предоставляет сабстенс (substance)?

• высокое доверие к компании, её контрагентов и хорошая репутация среди деловых партнеров;
• демонстрация налоговым органам, что компания прозрачно осуществляет свою хозяйственную деятельность;
• банковские услуги компаниям, которые соблюдают требования сабстенса предоставляются неограниченно;
• наличие местных льгот, снижающих общую налоговую нагрузку на компанию;
• соблюдение сабстенса предоставляет возможность получения лицензии для осуществления хозяйственной деятельности компании;
• быстрое открытие банковского счета;
• штрафы и санкции не применяются к компании, её хозяйственная деятельность никаким образом не ограничивается;
• получение статуса налогового резидента в стране-пребывании.

Важно! Если компания не соблюдает требования сабстенса при осуществлении своей хозяйственной деятельности, то с каждым годом ей все сложнее будет избегать возможных финансовых ограничений, штрафов и санкций по ведению бизнеса.

Банк просит сабстенс (substance), что делать?

         Обычно, когда финансовое учреждение запрашивает сабстенс (substance), то это указывает на тот факт, что лицо не предоставило достаточного количества информации о реальном его экономическом присутствии в стране пребывания. Поэтому, когда банк просит сабстенс необходимо:

• Связаться с представителями финансового учреждения для уточнения всей необходимой информации, которую нужно предоставить;
• Сбор необходимого пакета документов, подтверждающего соблюдение требований сабстенс в стране-пребывании;
• Предоставление всех отчетных данных о деятельности компании;
• Объяснение того факта, что ваша компания соблюдает минимальные требования сабстенса в стране-пребывании;
• Привлечение сторонних специалистов для ведения переговоров с банком.

Таким образом, сабстенс для банка необходим во всех ситуациях, когда существует потребность в подтверждении соблюдения налогового законодательства на территории страны-пребывания.    

Как подтвердить сабстенс (substance)?

• Арендовать реальный офис на территории страны-пребывания или создать виртуальный офис (посредством аренды служебного адреса организации);
• Обеспечить, чтобы директор компании стал резидентом в стране-пребывании;
• Получить статус работодателя для возможности найма работников в компанию;
• Зарегистрировать компанию плательщиком НДС, чтобы иметь возможность вести хозяйственную деятельность и платить заработную плату будущим работникам;
• Нанять штатных работников;
• Законно вести бухгалтерскую деятельность и подавать отчетность (годовую, месячную, квартальную);
• Подключить местный телефон для возможности проверки осуществляемых услуг компанией;
• Открыть банковский счет в местном финансовом учреждении для осуществления всех транзакций компании;
• Сотрудничать с местными контрагентами;
• Получить сертификат налогового резидента в стране-пребывании.