Что следует понимать под оптимизацией налогообложения?

Оптимизация налогообложения — это процесс использования различных законных методов с целью минимизации налоговых расходов для физических лиц или предприятий. Одним из самых популярных вариантов применения налоговой оптимизации на практике является регистрация компании в иностранных странах, которые имеют много налоговых льгот и преференций для инвесторов. Обычно такие страны мира проводят политику привлечения иностранных средств в государство для его развития и создания новых рабочих мест.

         Однако, при регистрации компании нужно учитывать не только нюансы по уплате налоговых платежей, следует также обращать внимание на:

• размер финансовых затрат при регистрации компании в конкретной стране мира;
• ее удаленность от основного места жительства лица;
• действительную выгоду от регистрации компании в иностранном государстве.

Какие преимущества проведения оптимизации налогообложения?

• Уменьшение налоговых платежей и сборов при ведении бизнеса;
• Повышение конкурентоспособности среди других предприятий;
• Экономия собственных ресурсов и эффективное их использование;
• Привлечение иностранных инвестиций в развитие бизнеса;
• Приобретение хорошей репутации через постоянную уплату налогов и прозрачное ведение бизнеса;
• Возможность применения налоговых льгот в различных юрисдикциях мира.

Уклонение от уплаты налогов и проведение налоговой оптимизации в компании — в чем разница?

Оптимизация налогов и уклонение от уплаты налоговых платежей — два совершенно разных понятия.

Так, если оптимизация налогов — это легальный процесс использования различных методов и стратегий для снижения налоговой нагрузки, не выходя за рамки действующего законодательства страны пребывания, то уклонение от уплаты налогов — это умышленные действия, направленные на неуплату налоговых платежей с нарушением действующих нормативно-правовых актов.

То есть, основной целью налоговой оптимизации является легальное снижение суммы налогов, которые нужно уплатить в страну пребывания, без нарушения закона. А уклонение от уплаты налогов предусматривает искусственные действия, которые предпринимает лицо для того, чтобы увеличить собственные доходы (например, представление фальшивых налоговых деклараций, сокрытие реальных доходов предприятия и т.д.).

Оптимизация налогов в разных странах мира (Эстония, Великобритания, Мадейра, Канарские острова, ОАЭ)

         Для того, чтобы реализовать законную оптимизацию всех налогов и сборов необходимо правильно выбирать будущую юрисдикцию для регистрации бизнеса, поскольку налоговые льготы в ЕС, Азии, США совсем разные. Среди лучших вариантов проведения оптимизации налогов есть такие страны:

• Эстония;
• Великобритания;
• Мадейра;
• ОАЭ;
• Канарские острова.

         Подробнее поговорим о каждой из стран:

Эстония

         Для открытия эстонской компании нужно сначала выбрать наиболее подходящую организационно-правовую форму юридического лица. На практике это общество с ограниченной ответственностью (OÜ), поскольку это является лучшим решением для граждан, планирующих вести малый и средний бизнес.

         Среди преимуществ открытия компании в данной юрисдикции можно выделить следующие, а именно:

• Общая ставка налога на прибыль в Эстонии составляет 20%.
• Стартапы, которые зарегистрировали собственный бизнес в Эстонии могут в течение следующих 2 лет не платить налоги государству;
• Налога на прирост капитала в Эстонии не существует, поскольку он рассматривается как часть прибыли.
• Низкие социальные налоги по сравнению с другими европейскими странами.

Таким образом, регистрация компании в Эстонии позволяет не только оптимизировать налоговые платежи и сборы, но и предоставляет массу преимуществ для ведения бизнеса.

Великобритания

Англия является юрисдикцией, которая всегда способствовала развитию бизнеса со стороны иностранных инвесторов. Однако, для открытия великобританской компании нужно разбираться в преимуществах данной страны по проведению оптимизации налоговых платежей, а именно:

• Прогрессивный корпоративный налог — 19-25%. Зависит от суммы прибыли компании. Если компания зарабатывает до 50 000 GBP — 19%, в пределах от 50 000 GBP до 250 000 GBP — 19-25%, свыше 250 000 GBP — 25%;
• Ежегодная пошлина для юридических компаний — отсутствует;
• Наличие налоговых каникул (Tax Holidays) для компаний, которые впервые зарегистрировали свою деятельность;
• Скидка налога на недвижимость в размере 100% для тех компаний, которые относятся к малому бизнесу и арендуют или владеют недвижимостью в Англии;
• Возможность получения налоговых кредитов для привлечения дополнительных инвестиций в компанию.

Итак, регистрация компании в Великобритании позволяет не только должным образом оптимизировать налоговые платежи и сборы, но и является отличной юрисдикцией для ведения бизнеса.

Мадейра

         Для регистрации компании на Мадейре нужно не только знать местное законодательство данной страны, но и прекрасно разбираться в возможностях по проведению налоговой оптимизации, а именно:

• Низкий корпоративный налог до 2027 года размером в 5% (при этом обязательно нужна лицензия IBCM);
• Налог на дивиденды, проценты и роялти — 0%, но при условии, что лицо или его компании являются нерезидентами Мадейры и не внесены ни в какие черные санкционные списки;
• На гербовый сбор, региональные и муниципальные сборы существует налоговая скидка в размере 80%;
• Компании, имеющие лицензию IBCM освобождаются от налогов на передачу недвижимости в собственность другим лицам или компаниям, а также налогов на муниципальную собственность для объектов недвижимости;
• Налог на доходы физических лиц является прогрессивным, что считается от полученной прибыли за год и составляет от 13,25 до 48%.

         Через эти преимущества открытие компании на Мадейре дает возможность лицам существенно оптимизировать свои налоговые платежи и сборы при ведении бизнеса.

ОАЭ

         Объединенные Арабские Эмираты — одна из лучших юрисдикций для проведения налоговой оптимизации бизнеса. Среди главных преимуществ для открытия компании в ОАЭ является наличие, так называемых Free Zones, где действует специальный таможенный и налоговый режим для юридических лиц. Среди основных преимуществ можно выделить следующие:

• НДФЛ в ОАЭ отсутствует;
• Налог на прибыль в ОАЭ был введен только 1 июля 2023 года и действуют на сегодня различные налоговые ставки от 0% до 55%;
• В ОАЭ отсутствуют какие-либо налоги на полученные дивиденды, проценты и роялти;
• Низкая ставка НДС размером в 5%;
• Социальные взносы составляют лишь 17,5%, что является меньшим показателем, чем в европейских странах.

Итак, регистрация компании в ОАЭ позволяет успешно вести бизнес за счет благоприятной налоговой нагрузки.

         Канарские острова

         Открытие компании на Канарских островах является удачным решением, ведь данная юрисдикция имеет ряд преимуществ по оптимизации налоговых платежей и сборов, а именно:

• Прогрессивный налог НДФЛ, который зависит от полученной прибыли за год и составляет от 9% до 26%;
• Сниженная ставка корпоративного налога на прибыль размером в 4%;
• Налог на прирост капитала на Канарских островах отсутствует;
• Дивиденды, проценты и роялти не облагаются налогом. Исключение, когда компания зарегистрирована в оффшорной зоне, то в таком случае данный перечень налогов будет уплачиваться;
• Низкие социальные налоги.

Таким образом, регистрация компании на Канарских островах является выгодным делом для тех граждан, кто планирует постоянно проживать в специальной экономической зоне.