Какой орган уполномочен удерживать налоги в Швейцарии?

         В Швейцарии система налогообложения несколько децентрализована, и в управлении налогами участвуют как федеральные (общие), так и кантонские (штатные или местные) органы. Федеральный орган, отвечающий за это — Федеральный департамент финансов Швейцарии.

Кроме этого, каждый кантон также имеет свой собственный орган, управляющий налоговыми вопросами в Швейцарии, но на своей территории. В некоторых случаях местные общины также могут определять свои собственные ставки налогов на местном уровне.

Налоги для физических лиц в Швейцарии

Физические лица, которые являются налоговыми резидентами Швейцарии платят налоги со своего мирового дохода. А нерезиденты в свою очередь платят налоги с полученных источников в Швейцарии.

НДФЛ в Швейцарии взимается на разных уровнях, а именно:

• федеральном — от 0% до 11,5%;
• уровне кантонов — различаются не только по ставкам, но и по уровню дохода к которому они применяются, а потому могут достигать до 40%;
• муниципалитетов.

         Налог на прибыль в Швейцарии

Компании, зарегистрированные в Швейцарии платят налог на прибыль со своего полученного дохода от источников в Швейцарии.

Федеральная ставка налога на прибыль в Швейцарии составляет 8,5%, но также существуют и отдельные налоги кантонов и муниципалитетов.

Таким образом, можно сказать, что в зависимости от физического местоположения фирмы общая ставка корпоративного налога в Швейцарии, включая федеральный, кантональный и муниципальный уровень колеблется от 11,9% до 21,6%.

НДС

         Швейцария не входит в состав ЕС, однако ее современная система НДС создавалась на основе 6-й Директивы ЕС по НДС.

         На практике это означает, что в Швейцарии платят НДС при продаже товаров или услуг на её территории только на федеральном уровне.

         Общие ставки НДС следующие:

• налог в 8% — стандартная ставка;
• налог в 3,8% — применяется в отношении гостиничного бизнеса;
• налог в 2,5% — сниженная ставка по определенным товарам и услугам (поставки продуктов питания, воды, предоставление банковских услуг и т.д.);
• налог в 0% — применяется к экспорту товаров и услуг.

Налог на дивиденды в Швейцарии

Если лицо получает дивиденды, то оно платит налог в размере 35%. Кроме этого, такая ставка также применяется к процентам полученных по швейцарским облигациям и банковским счетам.

Если лицо получает проценты по обычному займу, то оно не платит налоги. Роялти также не подлежит налогообложению.

Социальный налог

Социальные взносы уплачиваются как работниками, так и работодателями по одной ставке в 5,3% по страхованию старости и инвалидности, 1,1% — по безработице.

Кроме этого, существуют дополнительные социальные взносы:

• для работников — от 1% до 4% на страхование от несчастных случаев;
• для работодателей — от 1% до 3% в фонд компенсации семьям.

         Какие преимущества налогового резидентства в Швейцарии?

Швейцария хоть и не имеет одних из самых низких налогов в Европе, однако она является политически стабильной страной, которая активно привлекает иностранные инвестиции для создания новых рабочих мест и постоянно внедряет налоговые льготы для вновь созданных компаний, что делает её привлекательной для ведения бизнеса.