Какой орган уполномочен удерживать налоги в Андорре?

В Андорре нет прямого федерального органа, уполномоченного удерживать налоги, поскольку страна является суверенным княжеством с федеративным устройством, управлением со смешанной формой правления. Государство имеет двух князей — экзекутивного и несколько законодательных органов.

Управление финансами и налогами в Андорре осуществляется различными правительственными органами, такими как Министерство финансов и экономики, Главное налоговое управление и т.д.

Налоги для физических лиц в Андорре

НДФЛ в Андорре является прогрессивным и зависит от полученного дохода, а именно действуют следующие ставки:

• 0% — с доходов до 24 000 EUR;
• 5% — с доходов от 24 001 EUR до 40 000 EUR;
• 10% — с доходов свыше 40 000 EUR.

Также стоит отметить, что налог на прирост капитала в подавляющем большинстве случаев уплачивается по ставке в 10%.

         Если физическое лицо планирует осуществить продажу своей недвижимости, то оно должно платить налог в пределах от 1% до 15% в зависимости от срока владения таким имуществом до момента его фактической реализации (покупки). Если лицо владеет недвижимым имуществом более 10 лет, то такой налог не уплачивается. Данный налог также касается юридических лиц, как резидентов Андорры, так и не резидентов.

Налог на прибыль в Андорре

Компании, зарегистрированные в Андорре платят налог на прибыль со своего полученного мирового дохода, иностранные фирмы — с доходов полученных от источников в Андорре.

Стандартная ставка корпоративного налога в Андорре составляет 10%. Кроме этого, прибыль от реализации активов компании обязательно включается в налогообложение. 

НДС

• налог в 4,5% — является наиболее распространенной ставкой;
• налог в 9,5% — применяется к банковским и другим финансовым услугам;
• налог в 0%, 1% или 2,5% — может применяться к отдельным товарам и услугам (например, товары первой необходимости, медицинские препараты и т.д.).

Налог на дивиденды в Андорре

Если лицо не является резидентом Андорры, то налог на дивиденды оно платить не должно.

Общая ставка налога на дивиденды составляет 5%, это касается также роялти и получаемых процентов. При оплате технических услуг налог удерживается по ставке 10%.

Социальный налог

Социальные взносы платят как работники, так и работодатели.

• для работников — 5,5%;
• для работодателей — 14,5%.

         Удерживается из заработной платы работника.

Какие преимущества налогового резидентства в Андорре?

Андорра признана одной из европейских юрисдикций, где имеются низкие налоги. За счет этого Андорра привлекает бизнесменов со всего мира, которые хотят снизить свою налоговую нагрузку и осуществить ее рациональную оптимизацию. Кроме этого, ее физическое расположение между Испанией и Францией делает возможным выход на 2 европейских рынка соседних стран.